부동산임대업 부가가치세 신고방법

안녕하세요? 행복한 부자를 꿈꾸는 소래미담입니다.

검은 토끼의 해인 계모년 한 해에도 복 많이 받으시고, 지속적으로 성장하는 행복한 투자자가 되시길 기원합니다.

 

오늘은 저도 부가가치세를 신고하면서 부동산 임대업의 경우 신고 방법을 알기 쉽게 정리해보려고 합니다.

올 해(2023년) 1기 부가가치세는 1월 27일까지 신고와 납부를 하셔야 되니, 

늦지 않게 준비하시어 가산세가 부과되지 않도록 하시길 바랍니다.

 

먼저 홈택스에 접속합니다.

부가가치세 확정신고 대상자인 경우, 부가가치세 신고서 작성 안내 팝업이 먼저 뜨도록 되어있어 "신고서 작성하기"를 클릭하시면 바로 신고서 작성을 할 수 있는 화면으로 이동합니다.

 

"정기신고" 버튼을 클릭합니다.

 

기본정보 입력란의 신고대상기간과 사업자등록번호를 확인하고 "확인"버튼을 클릭하면, 기존에 입력되어 있던 사업자세부사항에 대한 정보를 불러옵니다.

사업자세부사항과 업종코드가 맞는지 확인하시고 이상없으면, "저장 후 다음이동"을 클릭합니다.

그러면, 아래와 같이 선택할 입력서식이 나옵니다.

 

일반적으로 사용하는 서식은 처음부터 자동으로 모두 체크되어 있는데, 임대사업자는 "부동산임대공급가액 명세서"가 반드시 필요하니 체크되어 있는 것을 확인합니다.

"전자신고공제세액"도 1만원 공제를 받기위해서는 필요하니 확인합니다.

"저장 후 다음이동"을 클릭합니다.

 

"임차인조회"를 클릭하면 직전기 임대사항 정보를 불러옵니다.

처음 신고하시는 거라면 각각의 정보를 입력하셔서 작성하시면 됩니다.

입주일과 퇴거일은 부가가치세 신고 기간내에서 입주일과 퇴거일이 발생했을 때 그 날짜를 입력하고,

입주와 퇴거가 발생하지 않았다면 입주일은 부가가치세 신고기간의 시작일을 입력하고, 퇴거일은 신고기간의 마지막날짜를 입력하시면 됩니다.

 

보증금과 월임대료를 확인하고, 자동계산된 임대수입금액도 확인합니다.

임대수입금액은 보증금을 은행에 예치하였을 때의 이자를 수입금액으로 보는 개념으로 간주임대료라고 정의하는 수입인데, 임대수입금액에 대한 10%를 부가가치세로 부과하고 있습니다.   위 캡처이미지에서와 같이 보증금이자 계산 공식에 설명된 내용을 보고 확인할 수 있습니다.

확인후에는 "입력내용추가" 버튼을 클릭해 줍니다.

 

"입력내용추가" 버튼을 클릭하면, 임대사업명세란에 내용이 반영됩니다.

"저장 후 다음이동"을 클릭합니다.

 

보증금에 대한 이자(간주임대료)가 기타 매출분으로 자동으로 입력되고 부가가치세 10%가 세액으로 반영된 것을 확인할 수 있습니다.

"입력완료" 버튼을 클릭합니다.

 

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다음은 "과세표준 및 매출세액"란의 "작성하기"를 클릭합니다.

 

전자세금계산서를 발급하셨다면 "전자세금계산서 불러오기"를 클릭하시면 아래와 같이 신고 기간 동안 발급했던 전자세금계산서의 공급가액과 세액을 보여줍니다.

 

 

전자세금계산계서가 아닌 종이세금계산서로 발급하신 경우나 위에서 조회되지 않은 전자세금계산서 발급분은 아래와 같이 사업자등록번호 별로 매출 내용을 입력하여 "입력내용추가"를 클릭하여, 두 번째 빨간박스안에 매출이 등록되는 것을 확인하시면 됩니다.

 

매출 입력이 완료되면 "매출처별 세금계산서 합계"의 공급가액과 세액을 최종확인한다.

"입력완료"를 클릭한다.

 

 

"과세표준 및 매출세액"의 작성이 완료되어 매출액과 "과세 기타(정규영수증 외 매출분)"의 합계액을 확인한다.

 

매입신고할 세금계산서가 있으면 "매입세액"란의 "작성하기"를 클릭하여 매출세액을 작성한 방법과 동일하게 작성하면 됩니다. 보통은 부동산임대업의 경우는 입력할 매입세액이 없는 경우가 많은데, 관리비를 임차인에게서 받고 있는 경우나 임대사업에 필요한 지출을 하신 경우는 세금계산서를 발급받으면 부가가치세 환급을 받을 수 있으니 잊지 마시고 신고하셔야 합니다.

 

다음은 "그 밖의 경감·공제세액"의 "작성하기"를 클릭하여 전자신고 세액공제를 받기위한 정보를 입력합니다.

 

전자신고 세액공제 1만원이 자동입력되어 있는 것을 확인할 수 있습니다.

거기다 올해부터는 전자세금계산서 발급한 경우는 건 당 200원씩 세액공제를 해준다고 합니다.

"작성하기"를 클릭하면 아래와 같이 안내 팝업창이 나옵니다.

"확인"을 누르면 아래 화면이 나옵니다.

 

요건에 해당하신다면 전자세금계산서 발급건수를 입력하면 건당 200원씩 공제세액이 자동 입력됩니다.

전자세금계산서 발급건수는 "전자세금계산서 발급건수 조회" 버튼을 클릭하여 확인할 수 있습니다.

 

합계 세액을 확인하고 "입력완료"를 클릭합니다.

 

작년 10월에 납부하신 예정고지세액을 확인하시고, 최종적으로 납부할 세액을 확인하고 "신고서 입력완료"를 클릭합니다.

 

 

마지막으로 "신고서 제출하기"를 클릭하면 부가가치세 신고서 제출이 완료됩니다.

하지만, 나중에 수정할 사항이 발견되면 다시 작성해서 제출하면 되므로 걱정하실 필요없습니다.

 

제출한 신고서 이력은 위 화면에서 "조회하기"를 클릭하시면 확인할 수 있습니다.

 

이상으로 부동산임대업 부가가치세 신고방법을 마치도록 하겠습니다.

지속적으로 성장하는 행복한 투자자로 성공하시길 기원합니다.